Każda osoba, prowadząca firmę musi zmierzyć się z wyzwaniem, polegającym na wystawianiu faktur. Zajmuje to trochę czasu, jednak należy skupić się na tym, aby robić to poprawnie
Czym różni się faktura VAT od rachunku?
Każdy przedsiębiorca prowadzący własną działalność gospodarczą musi udokumentować sprzedaż każdej usługi czy towaru. Ci przedsiębiorcy, który określili się jako VAT-owcy wystawiają faktury, natomiast pozostali, którzy nie zdecydowali się na płacenie podatku VAT, wystawiają rachunki. Oczywiście decyzja o pozostaniu VAT-owcem lub nie, nie opiera się wyłącznie na własnej woli, muszą wystąpić do tego określone przesłanki.
W jakim terminie należy wystawić fakturę VAT?
Zasady organizujące obowiązki VAT-owca zapisane są w Ustawie o VAT i zgodnie z art. 106 i ust. 1 tej ustawy, przedsiębiorca zobowiązany jest do wystawienie faktury do dnia 15 każdego miesiąca następującego po dniu, w którym daną usługę lub towar sprzedał. I jak każda zasada, również ta ma odstępstwa:
- jeżeli usługa należy do grupy usług związanych z usługami budowlano-montażowymi, wówczas przedsiębiorca musi wystawić faktury VAT do 30 dni po zakończeniu usługi
- jeżeli sprzedane usługi związane są z drukiem książek, przedsiębiorca musi wystawić faktury VAT do 90 dniu po zakończeniu wykonywania usługi
Termin zakończenia usługi
- Zakończeniu usługi, to także usługa zakończona częściowo, gdy kończy się jej kolejny etap. To także taka usługa, która jest świadczona ponad rok, wówczas terminem wystawienia faktury będzie zakończenie kolejnego roku podatkowego.
- Dostawa towaru, przekazanie go fizyczne odbiorcy, to moment opodatkowania towaru, również w sprzedaży internetowej.
- Termin faktury, to rzeczywista data, w której został dostarczony towar.
Obliczanie rocznego podatku dochodowego
- kwota dochodu, to: kwota przychodu minus koszty, wszystko na koniec roku podatkowego
- od kwoty dochodu odejmujemy stratę z ubiegłych lat oraz sumę składek na ubezpieczenie społeczne (te ostatnie jeśli nie weszły do KpiR)
- powstaje podstawa opodatkowania, którą mnoży się przez 18% (stawkę obowiązującą do 85 528 zł dochodu)
- od powstałej kwoty podatku odejmuje się sumę składek zdrowotnych z całego roku , powstaje podatek należny za cały rok
- od tego podatku odliczamy sumę zaliczek a'konto podatku z całego roku oraz kwotę 556,02, powstaje podatek za dany okres rozliczeniowy
- zaokrąglamy go do pełnych zł i wpłacamy do US
Co na fakturze, opcjonalnie
Na każdej fakturze VAT muszą znaleźć się ściśle określone informacje, czasem opcjonalnie ze względu na charakter działalności. Najlepiej, gdy fakturę wystawia program do wystawiania faktur, może działać on kompatybilnie z wieloma funkcjami.
- data wystawienia, numer faktury
- nazwa i dane adresowe podatnika i odbiorcy
- numer NIP podatnika i odbiorcy
- data wykonania usługi
- opis usługi lub towaru
- ilość lub wymiar, zakres usługi
- cena jednostkowa netto
- upusty i rabaty
- wartość sprzedaży netto
- stawka podatku
- suma kwoty netto
- suma podatku od wartości netto
- kwota ostateczna brutto
Na fakturze może się znaleźć: metoda kasowa/samofakturowanie/odwrotne obciążenie/marża
Korekta i anulowanie faktury
Korektę faktury wykonuje wyłącznie podatnik, który ją wystawił, można to zrobić, gdy,
- nabywca zwraca towar
- następuje zwrot kwot nienależnych
- wzrasta cena po wystawieniu faktury
- występuje pomyłka w wyliczeniach
Anulacja faktury to jej zniszczenie przed wysłaniem do odbiorcy, czasem odmowa kontrahenta do jej przyjęcia.
Faktura elektroniczna
Program do fakturowania umożliwia elektroniczne wystawianie i wysyłanie faktur do odbiorcy. To ogromne ułatwienie dla każdego przedsiębiorcy, zwłaszcza wtedy, gdy charakter jego działalności polega na sprzedaży dużych ilości produktów czy usług. Tego rodzaju programy są kompatybilne z różnymi innymi funkcjami księgowymi, co szalenie ułatwia codzienne funkcjonowanie. Program współpracuje choćby z bazą danych,wystarczy raz wpisać kontrahenta do bazy, a oprogramowanie tworzy całą historię wszelkich kontaktów i współpracy również fiskalnej.
Program do wystawiania faktur z pełną i transparentną historią to także duże ułatwienie w przypadku kontroli US. Skraca on do minimum pobyt urzędników w firmie i wszelki z tego tytułu dyskomfort.